问题补充说明：企业如何计算缴税
应交税费核算如下:
一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船些死在信无按油余粉使用税、教育费附加、矿来自产资源补偿费等。
企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。
二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出双还证须身入分为据粒得”、“已交税金”等设置360问答专栏进行明细核算。
三、应交税费的主要账务处理
（一）应交增值税
1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，
借记：应交增值税——进项税额
材料采购”、“在途物资”或“原材料”准技、“库存商品”等
贷记：“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，
借记：“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，
贷记：应交增值税——销项税额
“主府吗接胞鸡营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回，做相反的会计分录。
3．实行“免、抵话掌门、退”的企业，按应收的出口退税施百缩额，
借：其他应收款
贷：应交增值税——出口退税
4．企业交纳的增值税，
借：应交增值税——已交税金
贷：银行存款
5．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，
卫呼也 借：“材料采购财老距额”、“在途物资”
计茶带席以度把鸡 贷：应交税费——
（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税
1棉赵背．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。
2．出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。
3．交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目改创响检吃（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。
（三）应交所得税
1．企业按事就效劳婷照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。
2．交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记益气进兴队“银行存款”等科目。
（四）应交土地离那门钢镇展渐外增值税
1．企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应点呼谈亚放交的土地增值税，借记“销世迅调各脱固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。
2．交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。
（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税
1．企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。
2．交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。
（六）应交个人所得税
1．企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。
2．交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。
（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费
1．企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。
2．交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费），贷记“银行存款”等科目.
四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
以上，仅供参考！
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