所快装动负古机府水轮程办得税汇算中,固定资产账载金额就是官受蒸例账面入账金额,税收金额没有特殊情况与账面金额是一致。
税收金额就是税务确认的金类判内血处迅爱田四兴额,调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。举例如下:
1、比如室求道动不气又似营业收入5000万,发生招待费50万,帐载金额50万,税收金额25,调六各安树刘么试领种增25万。50*0.6
大于5000*0.005 所以税收金额只能为,60%税前扣除,可不能超过千分之五。
2、职工工资计作九路夫少资妒随提100万,年底实际发放90万
帐载金额为100 税收金额为90
调增10。
3、营业袁染映需于外支出的税收或交通罚款等,比如2000,帐载为2000,税收为0,调增2000,因为罚金和滞纳金等不能税前扣除。
4、不合法的票据,单位的电话费发票开的是个人,5000,帐载5000,税收0
调增5000,因为不合法的票据不能税前扣除。这一项填在20其他 这一行中。
扩展资料
所得税汇算应注意的是:
1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳英袁职危态夫税年度最后一个预缴期方的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
2、若纳税人已按规定预轮缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,米迫同速有燃促环经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理。
3、若纳税人因不可抗力而不能编调号按期办理纳税申报的,可以延观存括草从资期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务如道例机关报告。主管税务机关经查明事实后,予以核准。
4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得省胡道散调税申报,60日内办理企业所得税成创海备抓汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款。
参考资料来源:百度百科-账载金额
标签:账载,汇算,所得税