年末结账会计分录做法如下:
一、工会经费
按工资总额2%提取工会经费
借:成本或费用——工会经费
贷:应付职工薪酬——工会经费
二、计提固定资产折旧
借:成本或费用——折旧费
贷:累计折旧
三、摊销费用
借:成本或费用
贷:无形资产(长期待摊费用)
四、计提税金
借:税金及附加
贷:应交税费——城建税及附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本和税金
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
2、结转其他业务成本
借:本年利润
贷:历纤其他业务成本
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转销售费用
借:本年利润
贷:销售费用
八、计提所得税
1、提取时
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
3、上缴所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款或库存现金
九、利润分配
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——应付股利
支付时,代扣20%的个税
借:应付股利
贷:其他应收款(银行如颤存款)
应交税费——个人所得税
结账前要做的主要事项:
现金盘点、银行余额调节表、 存货盘点 、固定资产盘点 、长期投资核对、短期投资盘点 、 往来账核对 、发货截止时间 、 发票停止开具、 费用报销停止。
查看会计科目,有无会计政策与会计准则更新。
如果有特殊事项或会计政策变更等一渣烂败定要及时反应,如果是集团企业,进行报告,统一处理。
如果有财务分析指标异常,一定要找出原因,看其是否合理。
税收筹划和经营业绩指标。
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