在了解一般纳税人和小规模纳税人的区别之前,要清楚这二者分别是什么。
一般纳税人:是指年应征增值税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
小规模纳税人:是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
1、认定标准不同
一般纳税人:年应税销售额500万元以上
小规模纳税人:年应税销售额500万元及以下
2、增值税税率不同
一般纳税人:基本税率有13%、9%、6%以及零税率,而一些特殊业务还可以按简易办法征收,简易征收方式下适用征收率,可适用3%和5% 。
小规模纳税人:只能适用征收率,分为3%和5% 。
3、计税方式不同
一般纳税人:适用一般计税方法(特殊情形除外),按照销项税额和进项税额的差额纳税。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
小规模纳税人:适用简易计税方法计税,按照销售额乘以增值税征收,不得抵扣进项税。
应纳税额=销售额×征收率
4、开具发票不同
一般纳税人:发生应税销售行为适用免税规定的,不得开具专用发票,可以开具税率栏标注为“免税”字样的普通发票。
小规模纳税人带腊:不存在用免税、征税项目间的进项税额调节问题。
5、账务伍行改处理不同
一般纳税人:应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品腔判应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。
小规模纳税人:只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。
6、纳税申报不同
一般纳税人:按月申报增值税
小规模纳税人:按季申报增值税
以上就是一般纳税人和小规模纳税人的具体区别,希望有帮到你!
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